Para quienes venden productos a través de Mercado Libre (utilizando Mercado Envíos, Envíos Flex o Full), el Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) es habitualmente la principal fuente de retenciones operativas y dudas tributarias.
Dado que la plataforma permite comercializar desde un depósito o local comercial hacia compradores ubicados en cualquier punto de la Argentina, la actividad queda alcanzada de forma automática por el régimen de Convenio Multilateral.
En este artículo analizamos cómo opera el sistema de retenciones en la plataforma y cómo evitar que la presión fiscal devore tu margen de ganancia.
¿Por qué Mercado Libre te aplica retenciones de Ingresos Brutos?
Mercado Libre y Mercado Pago están designados por las distintas agencias de recaudación provincial (como ARBA en Prov. de Buenos Aires, AGIP en CABA o la DGR en Córdoba) como Agentes de Retención y Percepción.
Esto significa que la plataforma está obligada por ley a descontar un porcentaje de Ingresos Brutos en cada venta o cobro concretado. El monto a descontar depende directamente de tu situación de empadronamiento impositivo:
- Vendedor No Inscripto o con Inconsistencias: El sistema unificado SIRTAC le ordena a Mercado Libre aplicar la alícuota máxima punitiva (que puede llegar al 6% o 7% sobre el valor bruto publicado de cada producto).
- Vendedor Inscripto en Convenio Multilateral: La plataforma consulta el padrón oficial y aplica la alícuota reducida que corresponde a tu coeficiente, permitiéndote descontar el 100% de esas retenciones en tu declaración mensual de impuestos.
El Artículo 2° bis del Convenio Multilateral aplicado a Mercado Libre
El punto clave para los vendedores del marketplace radica en el Artículo 2° bis del Convenio Multilateral, administrado por la Comisión Arbitral (COMARB).
Esta normativa determina que cuando una operación se concreta por medios digitales a un consumidor final, el ingreso generado se atribuye en un 100% a la provincia donde se encuentra el comprador (domicilio de entrega del paquete enviado por Mercado Envíos).
¿Qué implica esto en la práctica?
Si despachás tus productos desde un depósito o local en Moreno (Provincia de Buenos Aires), pero el 40% de tus paquetes se entregan en CABA, el 20% en Córdoba y el 10% en Santa Fe, tenés la obligación legal de estar dado de alta en el régimen de Convenio Multilateral para tributar en esas provincias.
Cómo Cargar la Constancia de IIBB en Mercado Libre y Mercado Pago
Para que la plataforma deje de aplicar alícuotas de retención punitivas, es imprescindible mantener actualizado el apartado fiscal de tu cuenta:
- Generación del Alta en SIFERE Web: Gestionar la inscripción en Convenio Multilateral seleccionando las provincias de destino de tus ventas.
- Descarga de la Constancia (Formulario CM01 / CM05): Obtener el comprobante oficial de inscripción emitido por la Comisión Arbitral.
- Carga en la plataforma:
- Ingresar a Mercado Pago -> Configuración -> Datos Fiscales.
- Adjuntar la constancia de inscripción en Convenio Multilateral bajo el régimen de Ingresos Brutos.
- Declarar la condición de exención o alícuota correspondiente si aplicara según el rubro.
Una vez validado el documento por el equipo fiscal de Mercado Libre, el padrón ajusta las alícuotas de retención a los parámetros legales mínimos.
Cálculo Práctico: Descuento e Imputación de Retenciones
Imaginemos un vendedor de Mercado Libre con una facturación bruta mensual de $8.000.000:
- Determinación de la Base Imponible: Tras consolidar los reportes de ventas por provincia, se determina que el 40% de los envíos tuvieron destino en la Provincia de Buenos Aires ($$8.000.000 \times 40% = $3.200.000$).
- Impuesto Determinado ARBA (Alícuota 3,5%): $$3.200.000 \times 3,50% = $112.000$.
- Imputación de Retenciones Sufridas: Si Mercado Libre retuvo un acumulado de $$85.000$ durante el mes para la jurisdicción de Buenos Aires, ese importe se resta directamente en la Declaración Jurada (CM03).
- Saldo Final a Abonar: $$112.000 - $85.000 = \mathbf{$27.000}$.
¿Qué pasa si las retenciones superan el impuesto? Si en un mes las retenciones de Mercado Libre fueron de $$130.000$ para un impuesto determinado de $$112.000$, la diferencia de $$18.000$ se convierte en un saldo a favor a tu nombre para compensar el impuesto de los meses siguientes.
Riesgos de no regularizar tu cuenta de Mercado Libre
Continuar vendiendo en el marketplace sin el encuadre adecuado en Convenio Multilateral genera consecuencias financieras acumulativas:
- Acumulación de Retenciones Irrecuperables: Mercado Libre retendrá dinero que no podrás computar a favor por falta de presentación de declaraciones juradas.
- Alertas por Cruces de Información con ARCA: El fisco nacional y los organismos provinciales cruzan los informes de facturación electrónica y cobros con las acreditaciones registradas en tu CUIT.
- Retenciones Bancarias Incrementadas (SIRCREB): Inclusión automática en padrones de alto riesgo fiscal, sufriendo retenciones extra al transferir dinero desde Mercado Pago a tus cuentas bancarias.
En SPB Estudio Contable acompañamos a vendedores y e-commerce de Mercado Libre para dar de alta el Convenio Multilateral, configurar correctamente los datos fiscales en la plataforma y realizar la liquidación mensual en SIFERE Web de forma transparente.